Специальный налоговый режим для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей
- 14:01
- 26 июня
Что такое «Налог на профессиональный доход»?
Налог на профессиональный доход — это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Пока он вводится в 23 регионах России.
С 1 июля остальные регионы по своему желанию смогут также присоединиться к эксперименту. Это решение власти регионов будут принимать самостоятельно.
Налог на профессиональный доход — это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке — 4 или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Кому подходит этот налоговый режим?
Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.
- Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
- Ведут деятельность в регионе проведения эксперимента.
- При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
- Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
- Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
| Простая регистрация через Интернет | Регистрация без визита в инспекцию: – через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое доступно для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore; – через кабинет налогоплательщика «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России; – через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России. Способы регистрации: 1. С помощью ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика. 2. По номеру телефона и паспорту в приложении «Мой налог». 3. По учетной записи Госуслуг (ЕСИА). |
| Нет отчетов и деклараций | Декларацию представлять не нужно. Учет доходов ведется автоматически в мобильном приложении. |
| Чек формируется в приложении | Не надо покупать ККТ. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог». |
| Можно не платить страховые взносы | Нет обязанности уплачивать фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. |
| Легальная работа без статуса ИП | Можно работать без регистрации в качестве ИП. Доход подтверждается справкой из приложения. |
| Предоставляется налоговый вычет | Сумма вычета — 10 000 рублей. Ставка 4% уменьшается до 3%, ставка 6% уменьшается до 4%. Расчет автоматический. |
| Не нужно считать налог к уплате | Налог начисляется автоматически в приложении. От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход. Уплата — не позднее 25 числа следующего месяца. |
| Выгодные налоговые ставки | 4% — если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица. 6% — с доходов от юрлиц и ИП. Других обязательных платежей нет. |
| Совмещение с работой по трудовому договору | Зарплата не учитывается при расчете налога. Трудовой стаж по месту работы не прерывается. |
| Снятие с учета | В личном кабинете самозанятого есть кнопка «Снять с учета». Сняться с учета можно в любое время. Если нет сформированных чеков, дохода и недоимки, это не повлечет никаких последствий. |
Какие ограничения по сумме дохода?
Налог на профессиональный доход можно платить, только пока сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит:
2,4 млн. рублей.
Ограничения по сумме месячного дохода нет. Сумма дохода контролируется в приложении «Мой налог». После того, как доход превысит указанный лимит, налогоплательщик должен будет платить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения.
Физические лица без статуса ИП должны будут платить налог на доходы физических лиц. Индивидуальные предприниматели смогут подать уведомление о применении подходящего спецрежима и платить налоги по предусмотренным им ставкам и правилам.
С начала следующего года можно будет снова платить налог на профессиональный доход. Но для этого нужно соблюсти формальности: пройти регистрацию и отказаться от применения других спецрежимов, если они используются индивидуальным предпринимателем.
После перехода на НДП можно не платить:
- НДФЛ (актуально для физлиц);
- НДС (кроме «ввозного») (актуально для ИП);
- Различные страховые взносы (актуально для ИП);
- Прочие взносы и налоги для индивидуальных предпринимателей.
Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.
Налоговые ставки
Налоговая ставка зависит от того, кто перечислил деньги налогоплательщику налога на профессиональный доход.
4% — при расчетах с физическими лицами
Ставка 4% используется, если доход за товар, работы или услуги поступил от физического лица.
6% — при расчетах с ИП и организациями
Ставка 6% используется, если поступление от юридического лица или индивидуального предпринимателя
Покупателя нужно указать при формировании чека в приложении «Мой налог». Учет налоговых ставок и расчет суммы налога к уплате происходит автоматически. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть в приложении в любое время в течение месяца.
Налоговый режим будет действовать в течение 10 лет. В этот период ставки налога не изменятся.
Какие платежи заменяет налог на профессиональный доход?
Особенности применения специального налогового режима:
- Физические лица не уплачивают налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход.
- Индивидуальные предприниматели не уплачивают:
- налог на доходы физических лиц с тех доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход;
- налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию России;
- фиксированные страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались в качестве налогоплательщиков налога на профессиональный доход, не уплачивают фиксированные страховые взносы. На других специальных налоговых режимах страховые взносы нужно платить даже при отсутствии дохода.
При отсутствии дохода в течение налогового периода нет никаких обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.
Как использовать налоговый режим иностранцам?
Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя. Их можно получить в любой налоговой инспекции.
После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.
Меры поддержки
Отдельно следует отметить, что 8 июня 2020 года Президентом Российской Федерации В.В. Путиным подписан Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» и статьи 1 и 2 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в целях формирования единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства – получателей поддержки».
Это дает возможность самозанятым гражданам участвовать в программах, реализуемых с участием органов государственной власти и органов местного самоуправления, АО «Корпорация «МСП», в целях получения мер поддержки, предусмотренных Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», включая:
– кредитно-гарантийную поддержку;
– имущественную поддержку;
– доступ к сервисам Портала Бизнес-навигатора МСП;
– участие в программах обучения.
Больше информации о переходе на «Специальный налоговый режим» представлено на официальном портале Федеральной налоговой службы в разделе «Налог на профессиональный доход» – https://npd.nalog.ru/.
Ответы на часто задаваемые вопросы – https://npd.nalog.ru/#questions.
